无锡12家公司因虚开增值税专用发票被确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

【资料图】

#无锡#

2023年3月10日，国家税务总局无锡市税务第一稽查局、第二稽查局分别发布了送达公告，以公告送达的方式向江阴市缔某纺织有限公司等13家公司送达《税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）》，其中，有12家公司存在虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务机关确定为重大税收违法失信主体，处以罚款，因涉嫌虚开增值税专用发票罪依法移送公安机关进行处理，有2家公司因已被法院判处罚金而不再处罚。

12家公司中，虚开金额最低的为330多万元（税额50多万元），虚开金额最高的则达7500多万元（税额1200多万元）。例如：江苏深某某实业有限公司，在2015年至2016年期间，对外虚开增值税专用发票1070份，金额7508.25万元，税额1276.4万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

根据最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》的规定，上述12家公司虚开的税额分别达到数额较大（50万元）、数额巨大（250万元）的量刑标准，分别面临三年以上十年以下有期、十年以上有期徒刑或者无期徒刑的刑罚。

对于具有从轻、减轻处罚情节的，数额较大，甚至数额巨大的，也可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：顾某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省江阴市人民法院刑事判决书（2019）苏0281刑初1695号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位江阴市A纺织贸易有限公司在被告人顾某经营期间，违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额907268.03元），被告人顾某系被告单位江阴市A纺织贸易有限公司直接负责的主管人员，被告单位江阴市A纺织贸易有限公司、被告人顾某的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人顾某到案情形符合自首的法律规定，被告单位江阴市A纺织贸易有限公司、被告人顾某均系自首，当庭自愿认罪，涉案税款已退缴，对被告单位江阴市A纺织贸易有限公司予以从轻处罚，对被告人顾某予以减轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市A纺织贸易有限公司、被告人顾某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。关于被告人顾某的辩护人黄某某当庭提出的建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见和理由，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。......判决如下：被告单位江阴市A纺织贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元；被告人顾某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年三个月。

2.1.案例二：邱某某、肖某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省江阴市人民法院刑事判决书（2020）苏0281刑初2395号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人邱某某、肖某违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票并申报抵扣，致使国家税款被骗160万余元，二被告人的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系共同犯罪。公诉机关指控成立。被告人邱某某、肖某接公安机关通知后自动投案，归案后如实供述自己的罪行，均系自首，自愿认罪认罚，结合本案税款已全额补缴，依法对被告人邱某某、肖某均予以从轻处罚。关于被告人邱某某、肖某的辩护人分别提出的建议对各自被告人从轻处罚的辩护意见及理由，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。......判决如下：被告人邱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币二十四万元；被告人肖某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币二十四万元。

3.1.案例三：王某某虚开增值税专用发票案

3.2.案号：无锡市惠山区人民法院刑事判决书（2022）苏0206刑初615号

3.3.裁判结果：本院认为，被告单位无锡A科技有限公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款304万余元被骗，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人王某某作为企业的实际经营者，决定为他人虚开增值税专用发票，应承担虚开增值税专用发票罪的刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。鉴于被告单位无锡A科技有限公司、被告人王某某归案后如实交代所犯罪行，具有自首、立功情节，庭审中认罪认罚，被告单位已退出违法所得，受票单位已补交全部税款，故予从宽处理，据被告人王某某犯罪情节及悔罪表现，符合适用缓刑的条件，故可宣告缓刑。辩护人的辩护意见符合查明的事实及相关法律规定，予以采纳。......判决如下：被告单位无锡A科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十万元；被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。

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